Guía fiscal: cómo optimizar la tributación por alquiler de propiedades en 2025
Con el cierre del año fiscal, los inversionistas inmobiliarios en Panamá pueden aplicar estrategias de optimización tributaria para maximizar sus rendimientos en la próxima declaración del IRPF. La planificación fiscal adecuada puede representar ahorros significativos para propietarios de inmuebles en alquiler.
Rendimientos del capital inmobiliario: qué incluir
Los propietarios de inmuebles en arrendamiento deben declarar como rendimiento íntegro del capital inmobiliario el importe total que satisfaga el arrendatario, excluyendo el IVA. Esto incluye todos los conceptos relacionados con el uso o disfrute de propiedades urbanas y rurales.
Las indemnizaciones por desperfectos en el inmueble se califican como rendimiento del capital inmobiliario, excepto cuando se trate de pérdida parcial del elemento, caso en el que constituye una ganancia o pérdida patrimonial.
Gastos deducibles: maximice su beneficio fiscal
Los inversionistas pueden deducir diversos gastos necesarios para la obtención de ingresos por alquiler:
- Intereses financieros de capitales invertidos en adquisición o mejora del inmueble
- Tributos y recargos no estatales
- Gastos de administración, vigilancia y portería
- Costos de formalización del contrato de arrendamiento
- Saldos de dudoso cobro tras seis meses de gestiones
- Primas de seguros del inmueble
- Servicios y suministros
- Amortización del inmueble (3% del mayor valor entre coste de adquisición y valor catastral)
Los gastos financieros y de reparaciones tienen un límite máximo equivalente a los ingresos del ejercicio. El saldo no deducido puede trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes.
Estrategias de reducción fiscal
Reducción del 50%: Aplicable cuando se alquila a personas físicas para vivienda permanente. Se pierde esta ventaja si el inmueble se destina a despachos, apartamentos vacacionales o incluye servicios de hostelería.
Reducciones especiales en zonas tensionadas:
- 90% de reducción si rebaja el alquiler al menos 5%
- 70% de reducción si alquila a jóvenes entre 18 y 35 años
Reducción del 30%: Para rendimientos con período de generación superior a dos años o irregulares, con límite de 300,000 euros.
Consideraciones especiales para optimización
El alquiler parcial de vivienda (como habitaciones) también genera rendimientos del capital inmobiliario. Si el propietario se deduce por adquisición de vivienda, debe hacerlo proporcionalmente, excluyendo la parte arrendada.
Para inmuebles vacíos durante parte del año, los gastos del período sin alquiler no son deducibles (excepto los necesarios para volver a alquilar), y además debe imputar rentas inmobiliarias.
Recomendación fiscal para cierre de año
Los expertos recomiendan realizar gastos de mantenimiento y mejoras antes del 31 de diciembre para disminuir el rendimiento neto y minimizar la tributación por arrendamiento en la próxima declaración.
Esta planificación fiscal estratégica permite a los inversionistas inmobiliarios maximizar sus rendimientos mientras cumplen con sus obligaciones tributarias, fortaleciendo así el sector inmobiliario como motor de crecimiento económico.